Sabatini e Crediti d’Imposta: Come Evitare il doppio Finanziamento e Ottimizzare le Agevolazioni nel Modello Redditi 2023

Nel Modello Redditi 2023, è stato introdotto un nuovo campo denominato RU151 “Cumulo” per verificare il rispetto delle regole contro il doppio finanziamento. Questa verifica è particolarmente rilevante quando si richiede il contributo a fondo perduto della Sabatini in combinazione con i crediti d’imposta 4.0. L’inserimento delle informazioni nel rigo RU151 è infatti obbligatorio in questi casi.

Nella sezione appena introdotta, vengono rilevati gli investimenti agevolati che sono beneficiari di ulteriori finanziamenti pubblici attraverso crediti d’imposta specifici.

• Credito d’imposta per investimenti in nuovi beni strumentali materiali 4.0 nel 2022 (codice 2L)
• Credito d’imposta per investimenti in nuovi beni strumentali immateriali 4.0 nel 2022 (codice 3L)
• Credito d’imposta Formazione 4.0 (codice F7)
• Credito d’imposta ricerca, sviluppo e innovazione 2020-2022 (codice L1)
• Credito d’imposta per investimenti in nuovi beni strumentali generici nel 2022 (codice L3)

È importante notare che se si ha diritto al contributo della “Nuova Sabatini” e si richiede uno dei crediti d’imposta per gli investimenti strumentali nello stesso anno fiscale, è obbligatorio segnalare questa situazione nella sezione RU151 del Modello Redditi 2023, specificando la “Descrizione Ulteriore Sovvenzione”.

Da sottolineare che il contributo della “Nuova Sabatini” rappresenta un contributo in conto impianti, il cui importo è calcolato sulla base degli interessi convenzionali di un finanziamento quinquennale di valore equivalente all’investimento. Il tasso di interesse annuo varia in base alla tipologia di investimento (ordinario, 4.0 o green).

In situazioni in cui gli investimenti legati al credito d’imposta e al contributo della “Nuova Sabatini” sono relativi a diversi anni fiscali (ad esempio, investimenti agevolati e contributo della “Nuova Sabatini” con anni di riferimento diversi), si consiglia di allineare i due incentivi nello stesso anno di imposta per evitare possibili errori o omissioni.